问题描述:

关于资产账面价值调高,把资产的账面价值调高,而税法不认这种调整,因此资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,出现递延所得税负债。但资产的账面价值调高,不就是成本高了,收入不变时,所得额变小,对应以后时少缴所得税,不应该是“递延所得税资产”吗?

老师解答:

关于资产账面价值调高的问题,

你的理解不对,看是不是递延,我们针对的是资产或者负债,不是费用。资产账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异。