问题描述：
关于递延所得税分录题目，老师下面图一的题目如果我考虑了递延所得税的话，那么图二我自己做的答案是否正确？
老师解答：
关于递延所得税分录题目的问题，
学员，你好！
你写的分录基本正确，但是，其中：
第4笔分录有误，应交所得税应该=调整的应纳税所得额*25%=20*0.25=5，应纳税所得额不用考虑3.51，因为税法上是不认坏账准备的，所以这里有误。
祝学习愉快！
###可是，这不是递延所得税资产的转回少缴税的吗？
###学员，你好！
你的理解不对，这里递延所得税资产的转回，是不影响应交所得税的金额。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
应交所得税是按照税法规定计算出来的，是当期所得税。
递延所得税资产转回影响的是递延所得税。
祝学习愉快！
###我的理解是，上一期确认了坏账那么应纳税所得额相应的就增加了，那我本期将它转回那么我相应的不就应该调减我本期的应纳税所得额吗？
###学员，你好！
上一期确认的坏账，那么先前的应纳税所得额=原会计利润+3.51
现发生退货，新会计利润=原会计利润-（100-80）+3.51，此时会计与税法是没有差异的，则新应纳税所得额=新会计利润=原会计利润-（100-80）+3.51
将新旧应纳税所得额进行比较，新应纳税所得额少了20（100-80），所以减少应交所得税5（20*0.25）
祝学习愉快！
###转回应该是-3.51吧少缴税啊
###对的
