问题描述：

关于计算应纳税所得额分录，第二小问在计算应纳税所得额时为什么不考虑第七小问所产生的差异，还有最后一问的最后一个分录借，商誉，贷：递延所得税负债，这个借商誉的含义是什么

老师解答：

关于计算应纳税所得额分录的问题，

同学，你好！

那个7的免税合并差生的递延本身就不会影响应纳所得税，因为这个递延的差异都调整的资本公积里面了。

思路问题，这个解题的思路是先把商誉按照1400-1200算好了，所有在确认递延所得税的时候就的再重新调整商誉了！，否者报表会不平衡。详见问（3）的解释。

还有一种思路是先把递延确认好后再确认商誉！

第一种方法

借：资产/负债 1200

商誉 200

贷：长投 1400

借：商誉 50

贷：递延所得税负债 50

第二种方法

借：资产/负债 1200-1000=200

贷：资本公积 150 这个体现在资产/负债 1200-50 这个里面。

递延所得税负债 50

借：资产/负债 1200-50

商誉 150

贷：长投 1400

你再理解一下

祝学习愉快！