问题描述:

关于资产交易,老师,内部固定资产交易抵销视频17:45中,为什么用11.25/4.5=2.5,而不是第二年年底账面价值70,计算基础105,算出递延所得税资产35*25%=8.75呢,这样的话需要冲掉2.5递延所得税资产?

老师解答:

关于资产交易的问题,

同学,你好!

我都搞不清你那个除以4.5是干嘛的,正如你看不懂老师的内容一样,我也看不懂你的内容。

我需要根据这个题的本身来给你讲,而不能根据你的数字来解释为什么,因为我也能完全看得懂你逻辑,望理解!

11年6月发生的内部未实现交易,开始的时候是50的未实现损益,年底就是45,减少资产45.

12年底,留下35,以前年度的照抄下来(损益类的换成未分配利润年初),然后调整当年的45-35=10,增加固定资产10,然后会增加利润10,会增加 所得税费用2.5,借:递延所得税费用 2.5,贷:递延所得税资产,后面几年的做法都跟12年差不多。

所以说到这里,再提醒一下,我根本就不知道你那4.5是什么回事。

祝学习愉快!

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老师,4.5年是内部固定资产交易抵销视频17:45中你提出来的,是剩余固定资产的使用年限,为什么用11.25/4.5=2.5,而不是第二年年底账面价值70,计算基础105,算出递延所得税资产35*25%=8.75呢,这样的话需要冲掉2.5递延所得税资产?

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45*25%=11.25,意思是这个2011年的年底的确认的递延所得税资产11.25,会在接下来的4.5年内全部回转掉。

而不是第二年年底账面价值70,计算基础105,你这个确认是累计的值,即35,这个35需要和去年年的45进行比较,结果也就是10,即回转10的暂时性差异,乘以税率即等于2.5.

意思是一样的。

好了,你要不跟我说我根本搞不清,因为不同老师处理的思路可能会不一样!

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其实我问的就是这个意思,有些不太理解老师讲的,就按照自己的做法来计算,结果算出都一样,只是不明白为什么要那样算,得出的结果和我按照计税基础和账面价值一样,是不是只能是年限平均法才可以这样做,要是双倍余额法和年数总和法就不可以这样做啦?

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同学,你好1

不需要考虑折旧的方法,考试会默认年限平均法。

其实怎么算无所谓的,只要算对就好!好像我一开始看不懂4.5一样!

祝学习愉快!